关于印发《本溪市人民政府信息公开保密审查办法（试行）》的通知
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关于印发《本溪市人民政府信息公开保密审查办法（试行）》的通知
关于印发《本溪市人民政府信息公开保密审查办法（试行）》的通知
本政办发〔2010〕113号
各自治县、区人民政府，市政府各委办局、直属机构：
经市政府同意，现将《本溪市人民政府信息公开保密审查办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
二○一○年七月十五日
（发至乡镇政府）
本溪市人民政府信息公开保密审查办法（试行）
第一条为规范全市政府信息公开保密审查工作，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本市各级行政机关政府信息公开保密审查相关工作适用本办法。
第三条本办法所称政府信息公开保密审查，是指对政府信息是否公开做出审查结论或提出处理意见的行为。
第四条行政机关应当建立健全政府信息公开保密审查机制，未经审查的政府信息不得公开。
政府信息公开保密审查工作由行政机关政府信息公开工作机构承办，保密工作机构协助，与被审查信息有关的工作机构参与。
第五条政府信息公开保密审查工作应遵循“谁公开、谁审查、谁负责”的原则。
第六条行政机关政府信息公开保密审查时，应重点审查政府信息是否涉及以下内容：
（一）国家秘密；
（二）商业秘密；
（三）个人隐私；
（四）公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定的内容；
（五）法律法规不允许公开的其他信息。
第七条行政机关制作政府信息时，要根据以下原则明确该政府信息是否应当公开：
（一）涉及国家秘密的政府信息，不得公开；对主要内容需要公众广泛知晓或参与，但其中部分内容涉及国家秘密的政府信息，应经法定程序解密内容后，予以公开。
（二）涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，不得公开。但经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，经审查同意后，可以予以公开。
（三）公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定的政府信息（敏感信息），不得公开。
属于主动公开范围的政府信息，应按规定主动公开。
第八条政府信息公开保密审查应履行初审、复审和批准的程序。
初审，是指按照本办法第六条的规定，对政府信息的内容进行审查，提出是否公开意见。
复审，是指对初审结果进行复查。
批准，是指对经过初审、复审政府信息做出是否公开的最终决定。批准人对政府信息公开保密审查的最终结果负领导责任。
第九条保密审查必须有完整真实的文字记载并妥善保存，记载的基本内容包括被审查信息的名称、类别、载体的形式、生成日期，初审、复审、批准人的意见（批准人签字）和批准的日期等。
公文类政府信息保密审查的文字记载应在制作时体现在公文处理单上。
第十条政府信息公开保密审查过程中发现国家秘密事项错定或者漏定的，要及时纠正。
第十一条行政机关对政府信息不能确定是否可以公开时，应报请上级业务主管部门审查确定。
第十二条行政机关对涉及其他职能部门的政府信息不能确定是否可以公开时，应商请相关部门协助审查，必要时报请同级保密工作部门审查确定。
第十三条行政机关在向相关职能部门、有关业务主管部门或者同级保密工作部门提出保密审查申请时，应当说明不能确定是否公开的原因，提供申请审查的政府信息和受理部门认为需要的其他材料。
第十四条行政机关、相关职能部门或者保密工作部门收到协助保密审查的申请后，应在7个工作日内作出书面答复；如需延长答复期限的，应在原期限届满前告知申请机关，延长答复期限最长不得超过7个工作日。
第十五条行政机关应定期对本机关涉密政府信息进行复核和清理，该解密的予以解密，符合公开要求的予以公开。定期复核和清理的周期为每年至少一次。
第十六条政府信息公开主管部门和保密工作部门应加强对政府信息公开保密审查工作的监督、检查和指导。
第十七条各级行政机关进行政府信息公开保密审查时，有下列情形之一的，由政府信息公开主管部门或保密工作部门责令改正：
（一）未建立政府信息公开保密审查制度的；
（二）未经保密审查程序而公开政府信息的；
（三）未履行保密审查责任或保密审查程序不规范的；
（四）违反本办法规定的其他行为。
第十八条对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织的信息公开保密审查，适用本办法。
本市教育、医疗卫生、供水、供电、供气、公共交通等与人民群众利益密切相关的公共企事业单位在公开信息时，参照本办法进行保密审查。
第十九条本办法由市政府办公厅会同市国家保密局负责解释。
第二十条本办法自发布之日起施行。
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江苏省无线电管理收费实施办法
江苏省无线电管理收费实施办法
江苏省政府
第一条 为加强无线电管理，有效地利用无线电频谱资源，以适应国民经济和社会发展的需要，根据国家《无线电管理收费暂行规定》，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 无线电频谱资源属国家所有。凡在江苏省范围内设置使用、研制、生产、销售和进口无线电设备的单位和个人，必须遵守本办法。
第三条 省、市无线电管理委员会办公室为无线电管理收费的合法机构。
第四条 无线电管理的收费种类为注册登记费、频率占用费和设备检测费。
设置使用各类无线电台须缴纳注册登记费、频率占用费和设备检测费。
第五条 无线电管理费用的收取：
（一）注册登记费（设置、生产、销售、进口）在办理注册登记手续时收取。
（二）频率占用费（包括国家无线电管理委员会办公室指配给有关部门的频率）按年度收取。不足三个月的按四分之一年计算，超过三个月不足半年的按半年计算，超过半年不足一年的按一年计算。计算时间从核发执照之日起核算。
研制、生产无线电发射设备进行实效试验的频率占用费，按上述规定一次性收取。
（三）设备检测费在对无线电设备检测时收取。新设、新增无线电设备（固定台站设备视情况确定）在办理设台使用手续前进行技术检测；已设的无线电设备每年进行一次技术检测，到期不检测，按违反无线电管理有关规定处罚。
生产、销售、进口无线电整机设备，按其总量的3—5％抽测，并按此收费。
无线电管理收费标准见附件一。
第六条 根据我省无线电事业发展和频率使用情况，对有关业务按下列规定计算收费。
（一）地区修正系数Ｅ和频率修正系数Ｆ均取1．5（多信道公众通信网除外）。
（二）微波站的频率是指实际指配的波道数，设备数按1计算。
（一）多信道公众通信网（指6个频点以上），每部按2个频点计算，频率修正系数Ｆ取1，地区修正系数Ｅ取1，5。
（四）指配使用双工频率和收、发异频的均按2个频点计算。
（五）900ＭＨＺ无中心多信道设备按部计收，每部按2个频点计算。
（六）船舶电台以船为单位计收，超短波、短波设备均按1个频点计算。
（七）备用通信设备，按频率占用费基数的二分之一计收。
（八）指配两个频点以上的专向对讲话机，按频点数的二分之一计算。
第七条 下列电台免缴纳频率占用费：
（一）经国务院和省政府批准确定的专门用于战备的电台。
（二）水利部门每年五至十月份防汛期间设置的专门用于防汛的电台。
（三）各级公安部门设置的专门用于消防的电台和林业部门在每年十一月至第二年四月份专门用于防火的电台。
（五）广播部门设置的实验台和对外广播电台。
（六）业余电台。
上述电台兼用于其它业务的，按标准缴纳频率占用费。
第八条 县以上党政领导机关、司法、新闻、卫生急救、无偿气象服务、教育等因公益需要设置使用且无经济收入的电台，两年内（至一九九一年底）减缴50％的频率占用费。
公安（不包括企业内部的公安或保卫部门）、安全系统设置电台的频率占用费一九九0年免征，从一九九一年起减半收取。
武警部队设置无线电台的频率占用费暂比照军队的做法执行，待军队作出规定后再具体研究。
外国驻本省机构设置使用的电台，本着对等互惠的原则，通过外交途径办理；独资和合资企业设台，按省内相同电台的标准收取费用；其他来华团体、客商等设台，按频率占用费标准的两倍计收。
第九条 省、市无线电管理委员会办公室收费范围分工，遵循统一领导、统筹规划、分工管理、分级负责，按照电台审批权限，即谁审批谁收费的原则实施。
国务院各部委及其直属单位在江苏设置的电台、通信范围或服务区域涉及多省或国外的电台、地球站和因特殊需要设置的电台，由国家无线电管理委员会办公室或省无线电管理委员会办公室审批、登记、核发执照并收取无线电管理费用。
在本省范围内跨地区通信或服务的电台，省各直属单位和外省（市）在江苏设置的电台，由省无线电管理委员会办公室审批、核发执照、收取无线电管理费用。
市属单位设置在市范围内通信或服务的电台，由市无线电管理委员会办公室审批，核发执照，收取无线电管理费用。
省无线电管理委员会办公室可对个别不便于管理的电台，委托电台所在市无线电管理委员会办公室核发执照和代收无线电管理费用。有关市无线电管理委员会办公室将代收的频率占用费总额的60％，上缴省无线电管理委员会办公室。
第十条 注册登记费、频率占用费和设备检测费的收入纳入财务管理，按月交入财政部门预算外资金专户储存，专项用于弥补无线电管理事业经费的不足，年底决算多余部分，属于已安排项目要转入下年支付的专项经费，经同级财政部门核定可以定额结转下年，其余部分上缴同级财政
以“规费”收入科目缴库。注册登记费、频率占用费和设备检测费免征国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金。
第十一条 对模范执行无线电管理规定，遵守通信纪律、通信保密规定，积极维护空中电波秩序和在无线电频谱管理工作中，作出显著成绩的单位和个人，给予表彰和奖励。
第十二条 省、市无线电管理委员会办公室对违反无线电管理规定的单位和个人，仍按江苏省人民政府苏政发〔1986〕4号文件的规定罚款。违章罚款项目和金额见附件二。罚款时，需使用财政部门制发的罚款凭证，罚款收入上缴财政。
第十三条 企业缴纳的无线电管理费用，直接列入成本，纳入企业管理费开支。
行政事业单位缴纳的无线电管理费用，纳入行政事业费开支。
第十四条 各市无线电管理委员会办公室每年一月底前，将上一年度收取的无线电频率占用费15％（不含代收部分），上缴省无线电管理委员会办公室。省无线电管理委员会办公室将其中5％上缴国家无线电管理委员会办公室。
第十五条 省无线电管理委员会办公室对各市无线电管理委员会办公室的无线电管理收费情况应进行督促和检查。各市无线电管理委员会办公室每年二月底前，应将上一年度无线电管理费用的收取、使用、结存情况向当地财政部门作出年度报告，同时抄报省无线电管理委员会办公室。
省无线电管理委员会办公室每年三月底前汇总各市无线电管理委员会办公室收费情况，报省财政厅，抄报国家无线电管理委员会办公室。
第十六条 省、市无线电管理委员会办公室必须按《江苏省收费管理规定》要求，到同级物价部门申领《江苏省收费许可证》方可收费。
无线电管理收费凭证、纳费通知书、罚款通知书、计征表由省无线电管理委员会办公室负责统一印制，其中收费凭证到同级财政部门加盖票据监制章。省、市无线电管理委员会办公室收费时必须使用规定的统一凭证，否则用户有权拒付。
无线电管理收费凭证见附件三。
第十七条 频率占用费征收时间为每年的四月至六月。新设电台在办理注册登记时收取。
无线电台停用或撤销时应及时向原批准单位备案，并按规定缴纳频率占用费和办理撤销手续。
应缴纳无线电管理费用的单位和个人，须在省、市无线电管理委员会办公室指定的期限内缴纳，逾期不缴的从滞纳之日起，按日增收千分之五的滞纳金。
第十八条 在缴费问题上发生争议时，缴费单位和个人必须先按省、市无线电管理委员会办公室的决定缴费，然后向上级无线电管理委员会办公室申请复议或通过人民法院裁决。
第十九条 本办法由省无线电管理委员会、省物价局和省财政厅负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起施行，省和各市以往有关规定与本办法不符的，均以本办法为准。
附件一：无线电管理收费标准
单位： 元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|设 标 项 | | 注册登记费 | 设备检测费 |
| 备 准 目 | 频 率 |－－－－－－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
| 类 | | | |生产、进口设| | |
| 型 | 占用费 |设置|进口审核| 备抽测费 |用户检测费基数|每部最|
| | | | （部）| （部） | （部） |大限额|
|－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－|－－－－－－|－－－－－－－|－－－|
| 无 线 话 筒 | |5 | 10 | | | |
| 无 绳 电 话 |－－－－－|－－|－－－－| | 10 | |
| | 20 |5 | 10 | | | |
|－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|甚高台|3Ｗ以下（含） | 40 |10| 10 | 90 | 10 | 90 |
|高频 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|频无 |3—5Ｗ（含） | 50 |10| 10 | | 15 | |
|、线 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|特电 |5—15Ｗ（含） | 70 |10| 10 | | 25 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |15—25Ｗ（含） | 100 |10| 10 | | 35 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |25—50Ｗ（含） | 150 |10| 10 | | 40 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |50Ｗ以上 | 250 |10| 10 | | 45 | |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|长波 |5Ｗ以下（含） | 40 |10| 10 | | 20 | |
|中电 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|短台 |5—15Ｗ（含） | 70 |10| 10 | | 30 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |15—150Ｗ（含） | 120 |10| 10 | 200 | 40 |200|
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |150—500Ｗ（含） | 250 |10| 10 | | 60 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |500Ｗ以上 | 400 |10| 10 | | 80 | |
|－－－|－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－|－－－－－－|－－－－－－－|－－－|
|传信 |5Ｗ以下（含） | 300 |10| 10 | | 20 | |
|呼系 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|发统 |5—25Ｗ（含） | 400 |10| 10 | 150 | 30 |200|
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |25Ｗ以上 | 500 |10| 10 | | 45 | |
|－－－|－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－|－－－－－－|－－－－－－－|－－－|
|遥速 |15Ｗ以下（含） | 80 |10| 10 | | 25 | |
|控测 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|遥距 |15—50Ｗ（含） | 110 |10| 10 | 400 | 30 |400|
|测电 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|测台 |50Ｗ以上 | 200 |10| 10 | | 45 | |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|雷达 |10ＫＷ以下（含） | 400 |10| 10 | | 200 | |
| |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| 400 |－－－－－－－|400|
| |10ＫＷ以上 | 500 |10| 10 | | 400 | |
|－－－|－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－|－－－－－－|－－－－－－－|－－－|
|微备 |60路以下（含） | 100 |10| 10 | | 70 | |
|波卫 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|收星 |60—300路（含） | 200 |10| 10 | 400 | 90 |400|
|发地 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
|信球 |300—960路（含） | 300 |10| 10 | | 120 | |
|设站 |－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－| |－－－－－－－| |
| |960路以上 | 400 |10| 10 | | 150 | |
|－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－－－|－－|－－－－|－－－－－－|－－－－－－－|－－－|
| 电视、广播台 |10’最低|10| 10 | 400 | 100 |400|
| （含差转、转换台） |广告费 | | | | | |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
1．无绳电话的频率占用费一次性收取。
2．频率占用费计算方法：Ｔ＝Ｎ×Ｅ×Ｆ
（Ｔ：应征收频率占用费总额；Ｅ：修正系数，取1．5；Ｆ：表示因数：取1．5。Ｎ：表中所列
设备数＋1
收费基数×频点数（微波波道数）×－－－－－
2
频点数＋1
3．设备检测费的收取：每部按基数×－－－－－
2
4．生产、销售一次性计收注册登记费100元。
附件二：违章罚款项目和金额
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
| | | 计算| 罚款金额 |
|序号| 罚 款 项 目 | 单位| （元） |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|1 | 擅自购买、进口无线电通信设备 | 部 | 300—500 |
| | （含整机组装件） | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|2 | 私设无线电通信台或其他发信设备 | 部 | 500—3000 |
| | （含实效试验） | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
| | 擅自增大功率、增加设备、变更台址、 | 项 | 500—1000 |
|3 | 增高天线、改变天线特性 | | |
| |－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
| | 擅自更改其他核定项目 | 项 | 100—300 |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|4 | 不按规定时间办理执照（证书） |项、月| 50—100 |
| | 或丢失执照、证书、核定表 | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|5 | 丢失无线电通信设备 | 部 | 100—3000 |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|6 | 失控无线电通信设备 |部、月| 100—500 |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|7 | 不遵守通纪通规、泄密、扰乱空中 | 次 | 100—500 |
| | 电波秩序 | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|8 | 不按规定销售、私自出借、出租， | 部 | 100—500 |
| | 私自转让无线电通信设备 | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|9 | 无线电设备不符合技术规定产生 | | 500—2000 |
| | 有害干扰而造成后果的 | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－|－－－－－－－－－－|
|10| 违反其他无线电管理条款（规定） | 项 | 500—2000 |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|备注| 外籍人员违章罚款，按最高限额400％处罚 |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件三：无线电管理收费收据
缴费单位： 年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
| |设 备| | | 收费金额 | |
|设备|部 数|功 率|频 率|－－－－－－－－－－－－－－－－－|备注|
|名称|（部）|（瓦）|（个）|注册登记费|频率占用费|设备检测费| |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－|－－|
| | | | | | | | |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－| |第
| | | | | | | | |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－| |
| | | | | | | | |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－| |
| | | | | | | | |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－| |
| | | | | | | | |
|－－|－－－|－－－|－－－|－－－－－|－－－－－|－－－－－| |
|合计| | | | | | | |
|－－|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|联
|总计| 万 千 百 拾 元 角 分 |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
收费单位： 财务： 经手人：
凭证使用及印制说明：
1．收据共四联，规格：19公分×8公分
第一联 报查 报上级无线电管理委员会办公室（黑色字）
第二联 缴用户（红色字）
第三联 记帐凭证（绿色字）
第四联 存根（蓝色字）
以上四联的名称、用途应分别印制在凭证右侧
2．收据应顺号填写，并加盖收费专用章和收款单位专用章
3．收据由省（自治区、直辖市）无线电管理委员会办公室统一印制
1990年1月22日
公司债权出资，顾名思义，是指投资人以其对目标公司或第三人的债权依法转为对目标公司的出资或予以抵缴出资额的一种出资方式。我国2005年修订的《公司法》（以下简称“新《公司法》”）第27条第1款规定，“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。”该款采用列举加概括的立法技术，对出资方式显持一种开放性的态度。债权作为一种“可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产”，其作为出资方式并不为我国《公司法》所禁止，亦不属于《公司注册资本登记管理规定》（2005年12月27日，国家工商行政管理总局令第 22 号，以下简称“《注册资本登记规定》”）第8条第3款规定的不得作价出资的财产范围。对于债权出资问题，我国学界长期以来一直存有合法和非法两种观点之争，持否定意见的人士认为：一方面，债权是一种请求权，由于债务人对于债权人的请求给付可能不完全履行、瑕疵履行甚至不履行，债权的最终实现具有重大不确定性，从而造成出资不能，引发出资不实等纠纷；另一方面，债权出资更容易出现虚假出资，“恶意串通”、“债权的双重或多重转让”的“合谋”或“不诚信”出资以及虚构债务抽逃出资等情形，从而损害其他股东及公司债权人的利益。对于上述否定之理由，笔者深为认同，但同时也认为，上述问题的存在不足以否定债权出资的合理性，而仅应作为在债权投资立法设计时的考量因素；从国外立法例来看，英美法系主要国家和地区的法律均明确允许债权出资，意大利、我国台湾地区等大陆法系国家和地区对债权出资问题总体而言虽然态度谨慎，但亦呈逐渐放松限制的趋势，反映了各国对于债权出资在促进公司发展、创造更多社会财富的效率和价值方面的认识在不断深化，在民事立法上对该出资方式亦已经或开始予以法律上的肯定和承认。因此，为积极营造平等准入、公平竞争的市场环境，服务和促进民间投资发展，帮助解决民间投资市场主体融资难题，也非常有必要对我国的债权出资方式进行深入研究与探讨。本文在简单梳理我国关于债权出资的现行法律、法规、规章等规范性文件的基础上，对进一步完善我国债权出资的立法设计提出了相关建议，以供立法者参考。
一、对我国现行的债权出资的法律规范的梳理
1、关于债权出资的我国现行主要法律规范
我国现行的债权出资的法律规范主要有新《公司法》、《公司登记管理条例》（2005年修订，以下简称“《登记条例》”）、《国务院办公厅转发财政部等部门关于推进和规范国有企业债权转股权工作意见的通知》（2004年12月30日，国办发[2004]94号，以下简称“《债转股通知》”）、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》（2011年1月27日，法释〔2011〕3号，以下简称《公司法解释三》）、《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》（2002年12月3日 法释〔2003〕1号，以下简称“《企业改制司法解释》”）、《最高人民法院关于审理中央级财政资金转为部分中央企业国家资本金有关纠纷案件的通知》（2012年12月11日，法[2012]295号，以下简称“《财政资金转国家资本金司法解释》”）、《注册资本登记规定》、《公司债权转股权登记管理办法》(2011年11月23日，国家工商行政管理总局第57号令，以下简称“《管理办法》”)、《国家工商行政管理总局关于充分发挥工商行政管理职能作用鼓励和引导民间投资健康发展的意见》（2012年6月4日，工商个字〔2012〕107号，以下简称“《意见》”）、《国家经贸委、中国人民银行关于实施债权转股权若干问题的意见》（1999年7月30日，以下简称“《债转股意见》”）、《国务院国有资产监督管理委员会、国家发展和改革委员会、财政部关于进一步做好中央级财政资金转为部分中央企业国家资本金有关工作的通知》（2012年7月18日，国资发法规[2012]103号，以下简称《财政资金转国家资本金通知》）、《国务院国有资产监督管理委员会关于国有企业改制重组中积极引入民间投资的指导意见》（2012年5月23日，国资发产权〔2012〕80号，以下简称“《指导意见》”）、《上市公司证券发行管理办法》（2006年5月6日，证监会令第30号，以下简称“《证券发行管理办法》”）等。
2、债权出资的概括性规定
新《公司法》第27条第1款，《登记条例》第20条第2款第（五）项、第21条第2款第（五）项，《公司法解释三》第16条，《注册资本登记规定》第8条、第12条、第13条第（五）项、第19条第（五）项、第20条和第23条等条文，可视为法律规范层面上对于债权出资的概括性规定。由于债权出资（1）可以用货币估价；（2）可以依法转让；（3）法律、行政法规未作出不得出资的禁止性规定，依上述该等条文的规定，应该说，债权出资效力得到了法律上的概括确认。当然，为避免债权出资给公司带来的不确定性风险，债权出资依法必须遵循一定的程序，如当事人协商一致、评估、办理财产权转移手续等。
此外，对于债权出资问题，我国总体上也是予以鼓励和支持的。《意见》第1条第（三）项规定，“拓宽非货币出资方式，鼓励投资者依法以股权、债权、知识产权等非货币形式评估作价出资，支持以不需要办理权属登记的自有技术作为公司股东的首次出资”；第3条第（三）项规定，“支持公司以正常经营活动中产生的债权，以及人民法院生效裁判确认的债权、破产重整期间列入经人民法院批准重整计划的债权等转为公司股权，减轻债务负担，提高盈利能力，优化行业布局和资产结构，进一步拓宽民间投资市场主体的融资渠道，增强发展动力。”《指导意见》第6条亦规定，“民间投资主体参与国有企业改制重组可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等法律、行政法规允许的方式出资”；第7条进一步规定，“民间投资主体可以通过出资入股、收购股权、认购可转债、融资租赁等多种形式参与国有企业改制重组。”
同时，在司法实践中，对于债权出资问题最高人民法院亦持积极和肯定的态度。《企业改制司法解释》第14条第1款规定，“债权人与债务人自愿达成债权转股权协议，且不违反法律和行政法规强制性规定的，人民法院在审理相关的民事纠纷案件中，应当确认债权转股权协议有效”，第2款规定，“政策性债权转股权，按照国务院有关部门的规定处理。”依文义解释，该条规定不仅将“债转股”视为国务院为解决国有企业、银行债务而采取的一项特别措施,而且进一步扩大到商事领域的出资行为。但需要注意的是，该司法解释在司法实践中仅适用于改制企业。
二、债权出资的类型及规则探析
对现行关于债权出资的法律、法规、规章等规范性文件进行分析，我们可以看出，在我国，债权出资包括债权人以其享有的对目标公司的债权对目标公司进行出资和债权人以其享有的对第三人的债权对目标公司进行出资两种类型。对于债权人以其享有的对目标公司的债权对目标公司进行出资，即通常所说的“债转股”，由于目标公司成立后方能与债权人发生债权债务关系，故只能适用于增资的情形；而对于债权人以其享有的对第三人的债权对目标公司进行出资，则既适用于增资的情形，亦适用于出资设立公司的情形。下面予以具体阐述。
1、债权人以其享有的对目标公司的债权作为目标公司出资及其规则探析
从性质上看，债权人以其享有的对目标公司享有的债权对目标公司进行出资，实际上是目标公司以给予股权的形式替代履行债务。此种情形下债权人的债权实现风险较小，且可获得目标公司的长期的投资收益，对于由于暂时缺乏流动资金但发展潜力较好的目标公司而言，一般情况下可使双方当事人达到双蠃的效果。但如果目标公司经营状况不好、运转困难、短期内难以有实质性改善、发展潜力亦较差时，这种债务替代履行方式也往往多具被迫意味，甚至成为债务人赖账以逃避现实债务的一种手段，就会使得债权人利益受损。对于后者，笔者以为，债权人可视不同情形依据《合同法》通过诉讼仲裁救济予以解决，或者依据《企业破产法》予以处理。
如前述，债权人以其享有的对目标公司享有的债权对目标公司进行出资只适用于增资的情形，在实践中，又可分为以下两种具体类型：
1.1商业性债转股
所谓商业性债转股，是指债权人以其依法享有的对在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司(以下统称“公司”)的债权、转为公司股权、增加公司注册资本的行为。根据《管理办法》第3条规定，主要包括：（1）公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；（2）人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；（3）公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。为有效控制和防范普通自身债权出资过程中存在的风险，《管理办法》从当事人承诺、依法评估和验资、信息公开、依法处罚等方面作出了详细规定，限于篇幅，不一一展开讨论。
此外，根据《公司法》、《证券法》和《证券发行管理办法》等法律规范，上市公司可以发行可转换公司债券。按照《证券发行管理办法》第14条第2款规定，所谓可转换公司债券，是指发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券；该办法第21条第2款进而规定，“债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的次日成为发行公司的股东。”也就是说，当债券持有人在期限届至或条件成就后选择债券转为股票时，实际上就是将其对上市公司享有的债权转为对该上市公司的出资。基于上述，债权人认购上市公司发行的可转换公司债券，并实际选择债券转为股票时，亦可视为商业性债转股的一种特别情形。
1.2政策性债转股
需要指出的是，尽管《管理办法》是一个具有普适性的规定，但在其颁布之前，我国实际上已经允许在特定情况下进行债转股，如为消化银行不良资产而成立的金融资产管理公司对重点国有企业享有的债权转为出资；《管理办法》第18条也进一步明确规定“非公司企业法人改制为公司办理变更登记，涉及债权转为股权的，参照本办法执行。涉及国有资产管理的，按照有关规定办理”。与商业性债转股不同，该等债转股往往结合国有企业的改革和发展而进行，为政策性债转股。在法律适用上，根据特别法优于一般法的规则，首先是涉及国有资产管理的，必须按照国有资产管理的相关规定办理；其次是非公司企业法人改制为公司涉及债权转为股权的，参照《管理办法》执行；最后，上述规定没有规定的，适用于《管理办法》的一般规定。具体说来，政策性债转股又主要包括以下两种情形。
一是金融资产管理公司实施的债转股。我国金融资产管理公司实施的“债转股”是指通过国家组建信达、华融、长城、东方四大金融资产管理公司，收购国有商业银行的不良资产，把原来国有商业银行与重点国有企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的持股与被持股、控股与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。该等债转股是我国政府支持国企改制脱困、加快国有经济战略性改组、推进现代企业制度改革、化解金融风险的一项重要决策，其主要依据是1999年9月22日党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干问题的决定》和2000年11月1日国务院颁布的《金融资产管理条例》。由于该等依据规定得十分原则、笼统，难以周延，且与现行体制、机制和基本法律发生矛盾，在实践中虽有《债转股意见》等相关实施规范，但仍基本无法可依，债转股过程中存在诸多难题和问题有待于破解，限于篇幅，不一赘述。
二是中央财政资金转为部分中央企业国家资本金。根据《财政资金转国家资本金通知》第1条规定，“本通知所称中央级财政资金，是指经国务院批准，依据原国家计委、财政部等有关部门文件规定，转为部分中央企业国家资本金的以下三类资金：1979年至1988年由财政拨款改为贷款的中央预算内基本建设投资，即中央级‘拨改贷’资金；1989年至1996年，由中央财政安排的国家预算内基本建设投资中有偿使用的资金，即中央级基本建设经营性基金；1987年用国家重点建设债券资金安排的‘特种拨改贷’贷款，即中央级‘特种拨改贷’资金。”中央级财政资金本息余额转为有关中央企业国家资本金的，由该中央企业对用资企业履行出资人职责。有关中央企业应当按照产权管理相关规定，及时办理产权登记手续，将其作为国家资本金入账管理。占有使用中央级财政资金的用资企业，应当按照国有法人资本入账管理。自原国家计委、财政部等有关部门批复同意将中央级财政资金转为有关中央企业国家资本金之日起，该中央企业即取得对该类资金履行出资人职责的资格。有关中央企业应当积极与用资企业协商，尽快明确与用资企业的出资关系，依法履行出资人职责。用资企业应当积极配合确权工作，依法确认中央企业的出资人地位。需要指出的是，《财政资金转国家资本金司法解释》第1条第1款规定“有关中央企业就《通知》所涉中央级财政资金转为国家资本金引发的确认公司或企业出资人权益、返还资金等纠纷提起民事诉讼的，人民法院应予受理。《通知》发布前人民法院已经受理的相关案件，人民法院可以继续审理。”因此，涉及中央财政资金转为部分中央企业国家资本金该类权属纠纷，一般应属于平等主体之间的民事纠纷，其法律关系性质应属于债权转出资权的合同关系。
2、债权人以其享有的对第三人的债权作为目标公司出资及其规则探析
对于债权出资，《管理办法》确立了“有限放开”原则，即在公司债权转股权的范围方面实行有限度的放开，仅适用于债权人以其享有的对目标公司的债权对目标公司进行出资的情形，排除了以其享有的对第三人的债权对目标公司进行出资的情形；虽然如此，应该说，如果将来条件具备，《管理办法》也不排除对该等债权出资进行规制的可能，更何况从前述债权出资的概括性规定来看，该等债权出资的效力亦为法律所概括肯定和确认，并不存在法律上的实质障碍。
从性质上看，债权人以其享有的对第三人的债权对目标公司进行出资，其实质是债权人将其对第三人的债权转让给了目标公司。根据我国《合同法》第80条第1款规定，债权转让无须获得债务人同意，只需通知债务人即可。然而债权的实现完全取决于债务人的信用和偿债能力。假若债务人怠于履行、不完全履行、瑕疵履行甚至不履行债务，目标公司就需要经过漫长的诉讼过程来实现债权，必然会增加目标公司的成本；进一步地，如果债务人无力偿还债务或破产，还将导致目标公司的债权无法实现，作为出资的债权也将无法实现或者完全实现其原有的价值。因此，债权人以其享有的对第三人的债权对目标公司进行出资，无论是出资设立目标公司还是对目标公司进行增资，都将导致股东出资不实，显然，这种固有的潜在风险，必将损害公司注册资本的确定性原则和资本充实原则。从这一角度出发，债权人以其享有的对第三人的债权作为目标公司的出资在适法性的基础上，更需兼具实质上的适当性。笔者以为，以对第三人享有的债权作为出资方式须同时满足以下三个实质性要件：
2.1须满足《公司法》第27条第1款规定的要求
也就是说，以对第三人享有的债权作为出资，①须具有财产性，即以财产给付为内容；②须具有可转让性，即依法或依约定可以转让。如抚养费请求权、抚恤金请求权等以特定身份为基础的债权，属于依合同性质不得转让的债权，依据这一要件，该等债权不能作为出资；③具有作价性，即可以用货币估价。如附条件债权，由于条件成就与否具有或然性，故债权成立与否亦处于不确定状态，其价值也就无法用货币估价，依据这一要件，附条件债权不得作为出资；④不为我国法律、行政法规所禁止。既不为《注册资本登记规定》第8条第3款规定的不得作价出资的财产范围；亦不为非法财产、禁止流通物、设有权利负担的财产、或者存在权属争议包括存在债务人的抗辩权或抵消权的财产等其他我国法律、行政法规等法律规范明确规定不得作为出资的财产范围。
2.2具有时效性
所谓时效性，即对第三人享有的债权之诉讼时效尚未届满。假若该等债权已过诉讼时效，就会丧失胜诉权，其价值实现具有重大不确定性，完全取决于债务人的自愿，亦不具有作价性。将该等债权作为出资，意味着股东将债权的时效损失转嫁给目标公司，具有明显的不正当性，也必将严重损害公司的资本充实原则，同时损害其他股东和公司债权人的利益。因此，以对第三人享有的、已过诉讼时效的债权不得用作出资。
2.3出资完成时间确认须采取特别规则
依新《公司法》规定，确认出资完成时间，一般以股东缴纳出资时点为准，即：以货币出资的，以将货币出资足额存入公司在银行开设的账户确认出资完成；以非货币财产出资的，以依法办理完毕财产权转移手续确认出资完成。对于债权出资，如若采用上述一般规则确认债权人出资完成，则必然会使目标公司承担债权不能实现的固有风险，导致其注册资本处于一种不确定的状态。因此，笔者以为，对于债权出资的确认规则不宜承袭上述一般规则，而宜以债权最终全部实现之时作为出资完成确认的时间。当债权无法全部实现的情况下，债权人股东应承担补足出资的责任，同时依《公司法》及其相关司法解释的规定，其他股东应承担补足出资的连带责任。当然，上述出资完成时间同时也应满足《公司法》第26条、第81条关于出资期限的一般规定，如果对第三人享有的债权不能在约定或法定的出资期限得以全部实现，期限届满之日亦是债权人股东补足出资之时。如此便可有效保障目标公司注册资本不受债务人履行之影响进而损害公司资本充实原则。为更好地保证这一出资完成时间确认特别规则的有效适用，亦可在上述规定的基础上设定担保规则，要求债权人提供相应的担保。
作者：王冠华，法学博士，北京市博金律师事务所专职律师，13810112545
